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Quando iscriversi, quali dichiarazioni presentare e a quali date.
Una sola dichiarazione all'anno.
Più una dichiarazione annuale, entro il 1° maggio.
Più una dichiarazione annuale, entro il 1° maggio.
Gli importi si riferiscono al fatturato annuo, IVA esclusa. L'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) fissa la periodicità di ogni impresa.
Chiunque eserciti un'attività economica in modo indipendente e abituale è soggetto all'IVA (TVA). Si iscrive entro 15 giorni dall'inizio dell'attività, con una dichiarazione iniziale presso l'AED, online su MyGuichet.lu, il portale ufficiale.
Una società può inviare questa dichiarazione anche su carta: il modulo «TVA – Déclaration initiale des personnes morales» si invia per posta all'ufficio di imposizione dell'AED competente in materia di IVA.
Se il suo fatturato annuo non supera 50.000 € IVA esclusa, può chiedere la franchigia. Non fattura l'IVA e non la recupera sugli acquisti. Il fatturato dell'anno si comunica all'AED entro il 1° marzo.
La partita IVA lussemburghese si scrive con le lettere LU seguite da 8 cifre. L'AED la attribuisce dopo la dichiarazione iniziale. È anche il suo numero di IVA intracomunitaria, quello che i suoi clienti e fornitori di altri paesi dell'Unione le chiederanno.
Per verificare il numero di un cliente o di un fornitore, usi VIES, il servizio online della Commissione europea: indica se un numero di IVA è valido nell'Unione.
Le dichiarazioni mensili, trimestrali e annuali si presentano online, sulla piattaforma eCDF. Il pagamento segue la stessa scadenza della presentazione. Un ritardo può essere sanzionato con una multa.
Iscrive l'impresa all'IVA, entro 15 giorni dall'inizio dell'attività.
Mensili o trimestrali, secondo il fatturato.
Entro il 1° marzo se è l'unica dell'anno, altrimenti entro il 1° maggio.
Entro 15 giorni dalla fine dell'attività.
Se cede beni o presta servizi a imprese di altri Stati membri, alla dichiarazione si aggiunge un elenco riepilogativo. Si presenta entro il 25° giorno del mese successivo.
Oltre 10.000 € di queste vendite all'anno nell'Unione, si applica l'IVA del paese del cliente. Lo sportello unico (OSS) permette di dichiararla e pagarla dal Lussemburgo, ogni trimestre.
| Aliquota | Nome | Esempi |
|---|---|---|
| 17% | Aliquota normale | La maggior parte dei beni e dei servizi |
| 14% | Aliquota intermedia | Vini fino a 13° di gradazione, stampati pubblicitari |
| 8% | Aliquota ridotta | Elettricità, parrucchiere |
| 3% | Aliquota super ridotta | Prodotti alimentari, libri, ristorazione escluse le bevande alcoliche |
Agir Comptanuel prepara e presenta le sue dichiarazioni IVA secondo lo scadenzario. Se la sua attività lo richiede, svolgiamo anche le pratiche dello sportello unico (OSS).
Da parte sua, ci trasmette le fatture.
Entro 15 giorni dall'inizio dell'attività, con una dichiarazione iniziale presso l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED).
Con la dichiarazione iniziale, presentata online su MyGuichet.lu o, per una società, inviata per posta all'AED. Il numero attribuito inizia con LU, seguito da 8 cifre.
Una dichiarazione mensile si presenta entro il 15° giorno del mese successivo, una trimestrale entro il 15° giorno del trimestre successivo. La dichiarazione annuale si presenta entro il 1° marzo se è l'unica dell'anno, altrimenti entro il 1° maggio.
L'AED. Fissa la periodicità in base al fatturato IVA esclusa: annuale fino a 112.000 €, trimestrale fino a 620.000 €, mensile oltre.
Su VIES, il servizio online della Commissione europea. Indica se un numero di IVA è valido nell'Unione.
Non se beneficia della franchigia: è aperta fino a 50.000 € di fatturato annuo IVA esclusa. In cambio, l'IVA pagata sugli acquisti non si recupera.
Da leggere anche: Costituire una società in Lussemburgo · Il bilancio annuale · Le buste paga
Pagina redatta da Liliya Olinger, expert-comptable (contabile iscritta all'OEC), amministratrice e socia di Agir Comptanuel, e Patrick Meunier, fondatore e amministratore delegato del gruppo Agir. Ultimo aggiornamento: 9 novembre 2026.
Informazioni generali e indicative. Non sostituiscono una consulenza adatta alla sua situazione.
